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जानकारी जाँच: 2 नवंबर 2026 (IST)। नियम आयकर विभाग के आधिकारिक उपहार पृष्ठ (आयकर अधिनियम, 2025 वित्त अधिनियम 2026 द्वारा संशोधित) और एनडीटीवी पर सीए सुरेश सुराणा के व्याख्याता से लिए गए हैं। ये सामान्य जानकारी है, कर सलाह नहीं। क्या पोस्ट में कोई एफिलिएट लिंक नहीं है।
दिवाली, धनतेरस और भाई दूज पर कैश, सोना, मिठाई और गिफ्ट वाउचर का लेन-देन खूब होता है। लेकिन क्या आपको पता है कि इनकम टैक्स पर कुछ उपहार भी लग सकते हैं? दिवाली उपहार कर का सबसे महत्वपूर्ण नियम है ₹50,000 वाला नियम। इस पोस्ट में हम सरल उदाहरणों से समझेंगे कि किस उपहार पर टैक्स लगता है, किस पर नहीं, “रिश्तेदार” कौन है और कौन से दस्तावेज़ संभाल कर रखना चाहिए।
समय पढ़ें: ~6 मिनट | स्तर: शुरुआती | ज़रूरत: क्या साल मिले उपहारों की एक रफ लिस्ट (किसने दिया, कितना)
चाबी छीनना
गैर-रिश्तेदार (दोस्त, सहकर्मी, चचेरा भाई) से पूरे साल में मिले उपहार का कुल ₹50,000 से ज्यादा हुआ, पूरी रकम बराबर टैक्स लगता है – सिर्फ अतिरिक्त पर नहीं।
रिश्तेदारों (जैसे माँ-बाप, भाई-बहन, पति/पत्नी) से मिला उपहार कितना भी हो, कर-मुक्त है।
दिवाली या जन्मदिन के लिए कोई अलग छूट नहीं है; छूट सिर्फ अपनी शादी पर मिले उपहारों को।
नकदी के अलावा सोना/आभूषण, शेयर और संपत्ति की भी गिनती होती है; टीवी, मोबाइल जैसा सामान नहीं।
नए आयकर अधिनियम, 2025 में ये नियम धारा 92(2)(एम) में है (पुराण धारा 56(2)(x)), एनडीटीवी के सीए व्याख्याता के मुताबिक।
दिवाली उपहार कर पर ₹50,000 का नियम क्या है?
आयकर विभाग के उपहार पृष्ठ के मुताबिक, अगर कोई व्यक्तिगत या एचयूएफ को एक वित्तीय वर्ष में गैर-रिश्तेदारों से मिले उपहार का समुच्चय (कुल) ₹50,000 से ज़्यादा हो जाता है, तो वो पूरी वैल्यू “अन्य स्रोतों से आय” में जोड़ी जाती है और आपके स्लैब के हिसाब से टैक्स लगता है।
यहां सबसे बड़ी गलतफहमी है कि लोग सोचते हैं सिर्फ ₹50,000 के ऊपर वाली रकम टैक्स योग्य है। ऐसा नहीं है. लिमिट क्रॉस हुई तो पहले रुपये से टैक्स लगता है। और ये लिमिट एक गिफ्ट की नहीं, पूरे साल के सब गैर-रिश्तेदार उपहार के कुल की है.
| परिस्थिति | कुल उपहार (गैर-रिश्तेदार) | करयोग्य रकम |
|---|---|---|
| दोस्त A से ₹25,000 + दोस्त B से ₹18,000 | ₹43,000 | ₹0 (सीमा के अंदर) |
| दोस्त A से ₹25,000 + दोस्त B से ₹28,000 | ₹53,000 | गरीब ₹53,000 |
| दोस्तों से ₹84,000 की ज्वेलरी | ₹84,000 | गरीब ₹84,000 |
| साधु भाई से ₹25,200 | — | ₹0 (रिश्तेदार से उपहार) |
ये उदाहरण आईटीडी पेज के हैं। एक प्रैक्टिशनर गाइड का उदाहरण भी देखें: दोस्त से ₹30,000, सहकर्मी से ₹18,000 और चचेरे भाई से ₹7,000 = ₹55,000। यहां चचेरे भाई “रिश्तेदार” की सूची में नहीं आता, इसलिए पूरे ₹55,000 कर योग्य हो जाते हैं।
रिश्तेदार कौन है? (यहाँ उपहार कर-मुक्त है)
टैक्स कानून में “रिश्तेदार” की एक निश्चित सूची है। इनसे मिला गिफ्ट किसी भी रकम का हो, टैक्स नहीं लगता:
- पति या पत्नी
- अपने भाई-बहन, और पति/पत्नी के भाई-बहन
- माँ-बाप के भाई-बहन (चाचा, माँ, बुआ, मौसी)
- वंशानुगत लग्न/वंशज – माँ-बाप, दादा-दादी, नाना-नानी, बच्चे, पोटे-पोटियाँ (अपने और जीवनसाथी के)
- ऊपर लिखे सब लोगों के पति/पत्नी (जैसे भाभी, जीजा, बहू, दामाद)
- एचयूएफ के मामले में उसके सदस्य
ध्यान दें: चचेरा भाई (चाचेरा/ममेरा भाई-बहन), दोस्त, पड़ोसी, सहकर्मी और बॉस “रिश्तेदार” नहीं हैं। भाई दूज (11 नवंबर 2026) पर सेज भाई-बहन के बीच का उपहार टैक्स-फ्री है।
कौनसे उपहार गिने जाते हैं?
| उपहार का प्रकार | काउंट होता है? | कैसे वैल्यू होती है |
|---|---|---|
| नकद, यूपीआई, बैंक हस्तांतरण, चेक | हाँ | पूरी रकम |
| सोना, चंडी, आभूषण, सर्राफा | हाँ | उचित बाज़ार मूल्य |
| शेयर, प्रतिभूतियाँ, वीडीए (क्रिप्टो) | हाँ | उचित बाज़ार मूल्य |
| चित्रकारी, मूर्तिकला, कला | हाँ | उचित बाज़ार मूल्य |
| ज़मीन या मकान (बिना पैसे) | हाँ | स्टांप शुल्क मूल्य ₹50,000 से अधिक हो |
| टीवी, मोबाइल, कपडे, मिठाई, कार | नही | ये “निर्धारित चल संपत्ति” में नहीं |
कब गिफ्ट पूरी तरह टैक्स फ्री है
- रिश्तेदार से मिला उपहार (ऊपर वाली सूची)।
- अपनी शादी के मौके पर मिला गिफ्ट – किसी से भी, कितना भी। लेकिन जन्मदिन, सालगिरह या दिवाली के लिए ऐसी छूट नहीं है।
- क्या ये विरासत से मिलेगी संपत्ति.
- किसी की मौत की आशंका (मृत्यु का चिंतन) में दिया गया उपहार।
- स्थानीय प्राधिकरण, पंजीकृत धर्मार्थ ट्रस्ट जैसे कुछ निर्दिष्ट स्रोत से।
नियोक्ता के दिवाली उपहार: एनडीटीवी के व्याख्याता के मुताबिक आयकर नियम, 2026 में नियोक्ता से मिले उपहार/वाउचर का साल भर का कुल ₹15,000 से कम हो तो उन्हें कुछ भी नहीं लगता है। इससे ज्यादा होने पर ये वेतन अनुलाभ पर प्रतिबंध लग सकता है – अपनी सैलरी स्लिप/फॉर्म 16 देखें।
दिवाली के 3 सामान्य परिदृश्य
1. ऑफिस के दोस्तों ने मिलकर ₹21,000 का सोने का सिक्का दिया: दोस्त रिश्तेदार नहीं हैं, इसलिए ये ₹21,000 आपके गैर-रिश्तेदार कुल में जुड़ेगा। साल में बाकी गिफ्ट्स मिलाकर कुल ₹50,000 के अंदर रहा तो टैक्स नहीं।
2. मामा ने ₹1 लाख यूपीआई से भेजे: मामा (मां के भाई) रिश्तेदारों की सूची में हैं, इसलिए पूरा ₹1 लाख कर-मुक्त है। बस ट्रांसफर का रिकॉर्ड रखें।
3. बिजनेस क्लाइंट ने ₹60,000 का घड़ी दिया: आभूषण/बुलियन देखना नहीं है तो इस नियम में शायद गिनती ना हो, लेकिन बिजनेस के संदर्भ में मिला उपहार बिजनेस आय पर प्रतिबंध लग सकता है। ऐसे केस में सीए से जरूर पूछिए।
दस्तावेज़ और आईटीआर में क्या करें
- बड़े उपहारों के लिए एक सरल उपहार विलेख या पत्र रखें – देने वाले का नाम, रिश्ता, तारीख और राशि।
- कैश की जगह बैंक ट्रांसफर/UPI से गिफ्ट लेना बेहतर है; रिकॉर्ड अपना आप बन जाता है।
- सोना या ज्वेलरी का बिल (दीने वाले के नाम) संभाल कर रखें।
- आईटीआर में कर योग्य उपहार हो “अन्य स्रोतों से आय” में दिखाएँ।
- पति/पत्नी को दिया गिफ्ट टैक्स-फ्री है, लेकिन उस पैसे से हुई कमाई (ब्याज/रिटर्न) क्लबिंग रूल से देने वाले की इनकम में जुड़ सकती है।
दिवाली पर गोल्ड गिफ्ट की प्लानिंग कर रहे हैं तो हमारी डिजिटल गोल्ड बनाम गोल्ड ईटीएफ गाइड पढ़ें। और गिफ्ट वाउचर के नाम पर आने वाले लिंक से सावधान – फर्जी बिक्री वेबसाइट कैसे पहचानें और यूपीआई शुल्क की सच्चाई भी देख लें।
दिवाली उपहार कर: अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
Q1: क्या दिवाली पर एक मील नकद उपहार पर टैक्स लगता है?
अगर गिफ्ट रिश्तेदार से है तो नहीं। गैर-रिश्तेदारों से साल भर में मिले सभी उपहारों का कुल ₹50,000 से अधिक हो तो पूरी रकम करयोग्य है।
Q2: ₹50,000 से ज्यादा होने पर सिर्फ अतिरिक्त टैक्स लगेगा?
नहीं. सीमा पार होने पर पूरी रकम आय में जुड़ती है। जैसे ₹53,000 मील से गरीब को ₹53,000 पार स्लैब के हिसाब से टैक्स।
Q3: क्या कजिन से मिला गिफ्ट टैक्स-फ्री है?
नहीं. कजिन टैक्स कानून की रिलेटिव लिस्ट में नहीं आता। लेकिन चाचा, माँ, बुआ, मौसी रिश्तेदार हैं।
Q4: मिठाई, कपडे या मोबाइल गिफ्ट में मील तो?
ये निर्धारित चल संपत्ति में नहीं आते, इस नियम में गिनती नहीं होती। सोना, ज्वैलरी, शेयर्स और आर्ट काउंट होते हैं।
Q5: नए आयकर अधिनियम 2025 में उपहार का अनुभाग कौन सा है?
एनडीटीवी पर सीए सुरेश सुराणा की मुताबिक ये धारा 92(2)(एम) में है, जो पुराने एक्ट की धारा 56(2)(x) की जगह आया है। नियम का मूल वही है.
Q6: कंपनी के दिवाली वाउचर पर टैक्स लगता है?
एनडीटीवी के मुताबिक आयकर नियम 2026 में नियोक्ता उपहार का सालाना कुल ₹15,000 से कम हो तो शून्य माना जाता है। ज़्यादा होने पर ये वेतन अनुलाभ पर प्रतिबंध लग सकता है।
अस्वीकरण: ये पोस्ट सामान्य जानकारी के लिए है। अपनी स्थिति के लिए किसी चार्टर्ड अकाउंटेंट या आयकर विभाग की आधिकारिक साइट से पुष्टि करें।
निष्कर्ष
- दिवाली उपहार कर का मूल नियम सरल है: गैर-रिश्तेदारों के उपहारों का साल भर कुल ₹50,000 से अधिक = पूरी रकम करयोग्य।
- रिश्तेदार और अपनी शादी के उपहार कर-मुक्त हैं; चचेरा भाई और दोस्त रिश्तेदार नहीं।
- बड़े उपहारों का रिकॉर्ड रखें और ज़रूरी हों तो आईटीआर में सही जगह दिखाएं।
कार्रवाई कदम: आज एक सरल शीट बनाएं – वित्तीय वर्ष (अप्रैल 2026 से) में किसने क्या उपहार दिया, रिश्ता क्या है और मूल्य कितनी है। गैर-रिश्तेदारों का कुल ₹50,000 के पास पाहुंच रहा हो तो सीए से बात करें।
